月次決算は範囲が広く、どこから手を付ければよいか迷いやすいものです。まずは「続けられる仕組み」を作ることが合格への近道です。本記事は試算表作成の実務手順と、毎月のチェックリスト・ワークシートをHTMLテーブル形式で提供します。短時間で回せる『ミニタスク』化を重視しています。
月次決算の目的とフロー（簡潔）
| 目的 |
主要工程 |
| 経営判断の材料を作る |
仕訳入力 → 試算表作成 → 差異分析 |
| 税務・法令のチェック |
消費税・源泉・固定資産の確認 |
| 決算業務の省力化 |
月次で整理し決算整理を減らす |
月次作業一覧チェックリスト
| 工程 |
内容 |
担当 |
頻度 |
| 入力 |
全ての仕訳・入出金を会計ソフトへ入力 |
経理担当 |
毎日〜週次 |
| 訂正 |
入力漏れ・勘定科目の修正 |
経理担当/上長確認 |
月次 |
| 締め |
試算表作成・残高確認 |
経理担当 |
月次（締切日） |
| 確認 |
税務・資金・経営指標のチェック |
経営者/税理士 |
月次 |
試算表作成手順（ステップ表）
| 手順番号 |
作業 |
確認ポイント |
| 1 |
帳簿・伝票の検収 |
未入力・二重計上がないか |
| 2 |
残高試算表の出力 |
勘定科目残高の整合 |
| 3 |
決算整理仕訳（見越・前払等の計上） |
当期未経過・未提供の表示 |
| 4 |
試算表の再出力とチェック |
貸借一致・科目の妥当性 |
よくある月次仕訳パターン（例）
| 状況 |
借方 |
貸方 |
決算時の注意 |
| 前払費用（年払保険料を当月支払） |
前払費用 |
現金預金 |
未経過分は月割で按分する |
| 未払費用（外注費の未払） |
外注費 |
未払金 |
発生主義で当期帰属分を計上 |
| 未収収益（サービス提供済で請求未発行） |
未収入金 |
売上高 |
請求基準により当期計上 |
| 前受収益（前受金） |
現金預金 |
前受金 |
履行完了で収益へ振替 |
税務チェックリスト（簡易）
| 項目 |
月次着眼点 |
| 消費税 |
課税売上・仕入の記録、簡易課税適用要件の確認 |
| 源泉徴収 |
給与・報酬の源泉税納付漏れがないか |
| 固定資産・減価償却 |
取得・売却・償却の月次反映と耐用年数の確認 |
差異分析の簡易テンプレ
| 比較項目 |
今月 |
前年同月 |
差額 |
差異率 |
| 売上高 |
○○円 |
○○円 |
差額を記入 |
差異率を計算 |
毎月続けられるワークシート（テンプレ）
以下はWordPressにそのまま貼れるワークシート例です。コピーして使ってください。
| 項目 |
チェック欄 |
備考 |
| 仕訳入力完了 |
□ |
未入力があれば明示する |
| 試算表出力 |
□ |
貸借一致を確認 |
| 税務チェック |
□ |
源泉・消費税等 |
短めの演習問題（5問）
- 問題1：当月中に年払の保険料100,000円を支払。翌年分の未経過分がある。決算時の月次仕訳は？
解答：借方 前払費用、貸方 現金預金（未経過分を金額で月割計上）
- 問題2：サービスを12月に提供、請求は翌1月。12月の仕訳は？
解答：借方 未収入金、貸方 売上高（当期帰属分を計上）
- 問題3：外注費が月末に発生したが未払。仕訳は？
解答：借方 外注費、貸方 未払金（発生主義）
- 問題4：固定資産を購入し、月中に取得。減価償却は月次計上する場合の仕訳は？
解答：借方 減価償却費、貸方 減価償却累計額（按分で月割）
- 問題5：得意先から前受金を受領し、提供は翌月。仕訳は？
解答：借方 現金預金、貸方 前受金（履行前は負債計上）
週次／月次の練習メニュー（継続しやすい分割）
- 週次（15分×1回）：未入力伝票の確認と即入力
- 週次（30分×1回）：主要仕訳パターンの復習（第130回のドリル参照）
- 月次（30分）：試算表作成→税務チェック→差異分析の簡易実施
まとめ
月次決算は「完全」でなくても継続することが大切です。まずは入力の習慣化、次に試算表と簡易税務チェック、最後に差異分析を毎月回す流れを作ってください。今回の表とワークシートはそのままコピーして使えます。少しずつ習慣化して、仕訳力を実務に結びつけましょう。
関連記事案：第130回（仕訳実践ドリル）、第116回（決算整理仕訳）、第126回（キャッシュフロー）
