第3回　科目選択と受験順序の考え方

第2回では、「税理士試験ってどんな試験か」という全体像を見てきました。科目合格制で、年1回コツコツ積み上げていく試験――というイメージはだいぶ掴めてきたと思います。
そこで今回のテーマは、受験生の最大の関心ごとでもある「どの科目から、どんな順番で受けていくか」です。

実は、この「科目選択と受験順序」は、合否そのものと同じくらい重要です。
自分に合わない科目から始めてしまうと、最初の1〜2年をムダにしてしまうこともありますし、逆にうまくハマると、最初の数年で一気に合格まで走り抜けることもできます。

---

1．なぜ「科目選択」がそんなに大事なのか

税理士試験は、ざっくり言えば次のようなステップで合格を目指します。

• 会計科目（簿記論・財務諸表論）で「計算の基礎体力」をつける
• 税法科目で「暗記＋理解＋計算」をミックスして仕上げていく
• 合計5科目に合格したら、実務経験などを経て税理士登録へ

どの科目から始めるかで、

• 日商簿記との相性（すでに持っているか、これから取るか）
• 仕事や生活との両立のしやすさ
• 「得意な型」を早めに見つけられるかどうか

が大きく変わってきます。
特に、最初の1〜2年で「勝ちパターン」を作れるかが、その後の受験生活のメンタルにも直結します。

---

2．王道は「会計科目から」スタート

まず、大きな方向性としては

• 会計科目（簿記論・財務諸表論）から始める
• ある程度会計の土台ができてから税法科目に進む

という流れが王道です。理由はシンプルで、

• 税法も結局は「儲けがいくらか」「資産がいくらか」をもとに計算する
• 会計が分かっていると、税法の計算・理論の理解が楽になる
• 日商簿記2級以上のレベルと重なるため、仕事にも直結しやすい

からです。

まだ日商簿記を持っていない方は、「日商3級 → 2級 → 簿財」という流れをイメージしておくと良いでしょう。
すでに2級を持っている方は、比較的スムーズに簿記論・財務諸表論に入っていけます。

---

3．典型的な受験順序モデル

ここから、よくある受験順序を「モデルケース」としてイメージしてみましょう。実際には人それぞれですが、まずは「基本形」を知っておくことが大切です。

モデルA：オーソドックスに積み上げるパターン

1. 1年目：簿記論 ＋ 財務諸表論（いわゆる「簿財同時」）
2. 2年目：メイン税法①（法人税法 or 所得税法）
3. 3年目：メイン税法②（上記のもう一方 or 消費税法など）
4. 4年目以降：残りの税法1〜2科目を埋めていく

このパターンのメリットは、

• 最初の1〜2年で会計の基礎がしっかり固まる
• 「簿財合格」という大きな山を早めに越えられる
• その後の税法の勉強が比較的スムーズになる

一方で、

• 働きながらだと、初年度に簿財2科目は負担がかなり重い
• 途中でどちらかだけ合格、というパターンも多い

という現実的なデメリットもあります。
最初から「簿財2科目同時」は不安…という方は、1年目に1科目だけという選択も十分アリです。

モデルB：会計1科目＋税法1科目でバランスを取るパターン

1. 1年目：簿記論 ＋ 消費税法（または住民からイメージしやすい税法）
2. 2年目：財務諸表論 ＋ メイン税法（法人税法など）
3. 3年目以降：残りの税法を詰めていく

このパターンは、

• 毎年「会計＋税法」で勉強に変化をつけられる
• 得意な方でモチベーションを保ちつつ、もう一方を引き上げる

というメリットがあります。
ただし、2種類の科目を同時並行する負荷はそれなりに高くなりますので、仕事や家庭との両立を考えながら調整が必要です。

---

4．あえて「例外パターン」を取った方がいい人

ここまで王道パターンを紹介してきましたが、受験生全員がそれに当てはまるわけではありません。
むしろ、次のようなタイプの方は、あえて少し変則的な順序を取った方がうまくいくこともあります。

• 法律系が得意で、条文を読むことに抵抗がない
• 逆に、計算より暗記・読解のほうが得意
• すでに実務で特定の税法に触れている（例：所得税メインの事務所勤務）

こうした方は、例えば

• 最初に消費税法や相続税法など、なじみのある税法1科目から始めてみる
• 「税法で1科目合格してから会計に戻る」という順番を検討する

といった例外パターンも選択肢になります。
ただし、その場合でもどこかのタイミングで会計科目2つはしっかりやる必要がある、という点だけは忘れずに押さえておきましょう。

---

5．受験順序を決めるときのチェックポイント

最後に、「自分の科目選択・受験順序をどう決めればいいか」を考えるためのチェックポイントをまとめておきます。

• 日商簿記の経験はどこまであるか（これから3級／すでに2級済み…）
• 仕事・家庭の状況から見て、今年どれくらい時間を使えそうか
• 文系寄りか、理系寄りか、暗記型か、計算型か
• 将来どんな働き方をしたいか（一般企業経理／税理士法人／独立開業…）

これらを一度紙に書き出して整理し、
「まずは1年目にこの1〜2科目をやってみよう」
というところまで落とし込むのがおすすめです。

このサイトでは、今後の回で

• 「税法入門」編でそれぞれの税法の特徴
• 「勉強法・ライフプラン」編で、立場別の受験プラン

も詳しく扱っていきます。
現時点では、「王道パターン」と「自分のタイプ」を頭の中で重ね合わせて、ざっくりとした受験ロードマップをイメージしておけば十分です。

---

次回は、「勉強期間の目安と人生設計（学生／社会人／主婦）」の視点から、
「何年くらいかけて合格を目指すのか」「その間の働き方・生活をどう組み立てるか」について考えていきます。

第2回　税理士試験ってどんな試験？

税理士を目指そう、と考えたときに、最初に気になるのは「そもそも税理士試験ってどんな試験なの？」という点だと思います。
ここでは、これから一緒に勉強していくうえで、最低限おさえておきたい全体像を整理しておきましょう。

1．科目合格制という少し変わったスタイル

税理士試験の一番の特徴は「科目合格制」です。
多くの資格試験は、年に1回の本試験で一発勝負、合否は「合格」か「不合格」かのどちらかですが、税理士試験は少し違います。

• 試験は「科目ごと」に実施される
• 1年で受ける科目数は、自分で選べる
• 合格した科目はずっと有効（有効期限がない）

つまり、たとえば今年は2科目、来年は1科目、再来年は2科目、といったように、自分のペースで合格科目を積み上げていくことができます。
一気にすべての科目を合格しなくてはいけないわけではないので、働きながら少しずつ進めていくことも十分可能です。

2．何科目とればいいの？必須科目と選択科目

税理士になるためには、原則として5科目に合格する必要があります。
そのうち、

• 必須科目：簿記論・財務諸表論（会計科目）
• 選択科目：法人税法・所得税法 などの「税法」から一定数を選ぶ

という形になっています（詳しい組み合わせは、今後の回であらためて整理します）。
このサイトでは、まず会計（簿記）をしっかり固めることをスタート地点にします。
なぜなら、簿記の実力はそのまま「簿記論・財務諸表論」の得点力につながるだけでなく、税法科目を理解するうえでも土台になるからです。

3．どれくらい難しいの？合格までのイメージ

「税理士試験は難関資格」とよく言われますが、ここでは冷静にイメージしておきましょう。

• 1科目あたりの合格率はおおよそ10〜20％前後
• 年1回の試験なので、1年＝1チャンス
• ただし、科目合格が積み上がるので「5連勝しないとダメ」というわけではない

要するに、「一度に全部合格しないと終わり」というタイプの試験ではなく、長期戦を前提にじっくり取り組む試験です。
仕事や家庭の事情で、勉強できる時期・できない時期があっても、ペース配分さえ間違えなければ十分に合格ラインに届きます。

このサイトでは、その「長期戦」をできるだけ見通しよく、迷子にならずに進めることを目標にしています。

4．受験資格と「今どこにいるか」の確認

税理士試験には受験資格があります。
詳しい制度は公式情報を確認していただくとして、ざっくり言えば

• 大学で一定の単位（法律・経済など）を修めている
• 日商簿記1級などの資格を持っている
• 税務の実務経験がある

といったケースで受験資格が認められます。
「まだ受験資格がない」という方もいると思いますが、心配はいりません。

このサイトでの学習は、

1. まずは簿記3級レベルの基礎固め
2. 次に簿記2級レベルで「会計の言語」をしっかり身につける
3. 並行して、受験資格の確認・取得方法を整理する

という流れを想定しています。
「自分は今どの段階にいるのか」を意識しながら、無理なく一歩ずつ進んでいきましょう。

5．働きながら勉強することを前提に

税理士を目指す方の多くは、仕事や家庭の用事を抱えながら勉強しています。
フルタイムで勉強できる人の方が少数派でしょう。

だからこそ、

• 1日に確保できる勉強時間は「長くて2〜3時間」
• 平日は最低限をキープ、休日に少しだけ上乗せ
• 長期休暇のときに一気に進めるのではなく、「細く長く」を基本にする

といった前提で、学習プランを組んでいきます。
このサイトでは、「ガッツリ予備校に通ってストイックに合格を目指す」というよりも、
「日常生活を大きく崩さず、それでも着実に前に進む」ための勉強の仕方を中心に扱います。

6．この先の流れ

次回以降は、もう少し具体的に

• 税理士試験の「科目」ごとの特徴
• 勉強を始める順番
• 簿記3級〜2級レベルの勉強を、税理士試験につなげる方法

などを見ていく予定です。

今回のポイントを一言でまとめると、

税理士試験は「科目合格制の長期戦」。
一気にすべてを終わらせようとせず、科目を積み上げるマラソンだと考える。

ということです。

焦らず、でもダラダラしすぎず。
一緒に、長く走り続けられるペースを見つけていきましょう。

Part 0：このサイトと勉強の始め方

税理士になりたい、会計や税金のことをきちんと学びたい。
だけど、仕事や家事で毎日バタバタしていて、予備校に通う時間も気力もなかなか取れない。
zeimu.online は、そんなあなたが「自分のペース」で税理士への一歩を踏み出すためのオンライン学習サイトです。

---

0-1. サイトのコンセプトと使い方

このサイトのコンセプトは、とてもシンプルです。

• 税理士を目指す人が「いま何をすればいいか」が一目でわかること
• 簿記３級レベルから、税理士試験の科目選択まで、道筋を一本にして見せること
• すぐに予備校に申し込まなくても、「まず自分で歩き出せる」土台をつくること

そのために、zeimu.online では、次のような形でコンテンツを用意していきます。

• 読み物・ガイド： 税理士という仕事、試験制度、勉強法、ライフプランなどの解説
• 簿記の学習コンテンツ： 簿記３級の基礎から、２級への橋渡しまでの講義・図解
• オンライン問題演習： 簿記３級レベルの確認テストや小問集（将来は税理士試験向け演習も）

まずは、Part 0〜Part 7 の「無料ゾーン」で、税理士を目指すための全体像と基礎力を固めてください。
ひと通り読み進めたあとに、「本格的な問題演習」や「年会費コンテンツ」に進む流れを想定しています。

使い方としては、次のようなステップをおすすめします。

1. この Part 0 を読んで、サイト全体のイメージとゴールをつかむ
2. Part 1 で「税理士という仕事と試験」の全体像を知る
3. 簿記が初めての方は、Part 2（会計・簿記ゼロ入門）で基礎イメージをつくる
4. すでに簿記３級レベルがある方は、Part 3・4 へ進み、税理士試験の会計科目に備える
5. 並行して、Part 5〜7 で科目選択・勉強法・ライフプランのヒントを得る

---

0-2. 税理士を目指す人へ – このサイトでできること

税理士を目指すとき、多くの人がぶつかる悩みはだいたい共通しています。

• そもそも税理士ってどんな仕事？ 自分に合うのか不安
• どの科目から取ればいいのか、何年くらいかかるのかイメージできない
• 予備校や講座が多すぎて、どれを選べばいいかわからない
• 仕事・家事・子育てと勉強の両立ができるか心配

zeimu.online では、こうした不安を少しずつほどきながら、次のような「できること」を用意していきます。

• 税理士の仕事・試験制度の「地図」を手に入れる
  ─ Part 1・Part 6 で、税理士試験の制度や主要な税法科目を俯瞰できます。
• 簿記の基礎をオンラインで固める
  ─ Part 2・Part 3 で、簿記３級レベルの知識と仕訳の感覚を身に付けられます。
• ２級・簿財への橋渡しのイメージをつかむ
  ─ Part 4・Part 5 で、「どこまでいけば簿記論・財務諸表論に入れるか」が分かります。
• 自分に合った勉強計画とペースを考える
  ─ Part 7 で、社会人・主婦・学生などそれぞれの立場に合わせた勉強プランを提案します。

最初から完璧な計画を立てる必要はありません。
まずは「税理士を目指すなら、この道筋で進めばいいんだな」という大まかなルートを押さえましょう。
このサイトは、そのための「ガイドブック＋問題集」のような存在を目指しています。

---

0-3. 「予備校に申込む前に必ず読みたい話」

税理士試験と聞くと、多くの人は「大手予備校に申し込まないと無理なのでは？」と考えます。
もちろん、予備校には大きなメリットがありますが、勢いで申し込んでしまうと、時間とお金の両方をムダにしてしまうケースも少なくありません。

予備校に申し込む前に、ぜひ次のポイントだけは整理しておいてください。

1. ① 自分の「スタート地点」を把握する
   ─ 簿記３級レベルがあるのか、まったくのゼロなのか。
   ─ 会計に抵抗がないのか、数字を見るだけで苦しくなるのか。
   これによって、選ぶべき講座と勉強ペースは大きく変わります。
2. ② １年でどれくらい勉強時間を確保できるか
   ─ 週あたり何時間なら現実的か（通勤時間・スキマ時間も含めて）を冷静に見積もる必要があります。
3. ③ 「いま申し込む必要があるか」を考える
   ─ 簿記３級・２級レベルまでは、独学やオンライン教材でも到達可能です。
   ─ 「ある程度の基礎力がついてから予備校を使う」方が、費用対効果が高いケースもあります。

zeimu.online の役割は、いきなり高額な講座に飛び込む前に、「土台づくり」と「情報整理」を手伝うことです。
このサイトで基礎を固めてから予備校に行くのも良し、独学を続けながら一部だけオンライン講座を活用するのも良し。
どの選択肢を取るにしても、「自分で判断できる状態」になることを大事にしてもらえたらと思います。

---

0-4. ゴールのイメージ：簿記3級 → 2級 → 簿財 → 税法 → 税理士登録まで

最後に、このサイトが想定している「大まかなゴールの流れ」を描いておきます。
細かいところは人それぞれで構いません。まずは全体の道筋を頭の中に置いておきましょう。

1. Step 1：簿記３級レベルの基礎固め
   ─ 会計・簿記のイメージをつかみ、仕訳の基本ルールを身につける。
   ─ 試験合格そのものより、「決算書を怖がらなくなる」ことが第一目標です。
2. Step 2：簿記２級レベルでのステップアップ
   ─ 商業簿記の範囲を広げつつ、工業簿記で原価計算の基礎を学びます。
   ─ ここまで到達すると、簿記論・財務諸表論のスタートラインに立ちやすくなります。
3. Step 3：税理士試験の会計科目（簿記論・財務諸表論）に挑戦
   ─ 予備校や専門講座を活用しながら、本格的な問題演習と答案作成の練習に入ります。
   ─ 合格までの年数は人それぞれですが、「簿財で土台を固める」ことがカギになります。
4. Step 4：税法科目の選択と合格
   ─ 所得税法・法人税法・消費税法など、自分に合った税法科目を選び、順番を決めて受験していきます。
   ─ ここでも、仕事や将来のキャリアとの相性を考えることが大切です。
5. Step 5：実務経験・税理士登録へ
   ─ 必要な実務経験を積み、最終的に税理士登録を目指します。
   ─ 働き方は、税理士法人勤務、一般企業、個人事務所、独立開業などさまざまです。

zeimu.online は、この長い道のりのうち、
「Step 1〜2 の基礎固め」と「Step 3〜4 に向かうための地図づくり」に力を入れていきます。
いきなり完璧を目指さなくて大丈夫です。
まずは、この Part 0 と Part 1 を読みながら、
「自分はどこから始めるのがよさそうか」「どんなペースなら続けられそうか」を考えてみてください。

次のページから、いよいよ具体的に
「税理士ってどんな仕事？ 試験はどうなっている？」（Part 1）
を見ていきましょう。